1403/05/21
گزارش حسابرس مستقل به مجمع عمومی صاحبان سهام توسعه معادن روي ايران 1. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توسعه معادن روي ايران (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 50، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است. 2. مسئوليت تهيه و ارايه منصفانه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيات مديره است. در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، هيات مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد. 3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفهاي حسابداران رسمي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، به کارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي¬شود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارايه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن به کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارايه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارايه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکتهاي گروه يا فعاليت‌هاي تجاري درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب مي‌گردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارايه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و در موارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسايلي که در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده‌اند و بنابراين مسايل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسايل در گزارش حسابرس توصيف مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسايل منع شده باشد يا هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، حسابرس به اين نتيجه برسد که مسايل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي‌رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. 4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 2-37، شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي در سنوات قبل به منظور واردات خاک معدني اقدام به ثبت 9 فقره سفارش نزد بانک ملت شعبه فجر نموده که به دليل تاخير در ورود مواد مورد سفارش، بانک ملت اقدام به مطالبه ما به التفاوت نرخ ارز به مبلغ حدود 5/2 ميليون يورو نموده که در اين راستا ضمن آنکه ذخيره لازم در حسابها لحاظ گرديده، بانک ملت اقدام به طرح دعوي نزد مراجع قضايي از شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي و شرکتهاي کالسيمين و توسعه معادن روي به عنوان متعهدين قراردادهاي منعقده جهت ثبت سفارشهاي مزبور نموده که تا تاريخ اين گزارش نتيجه امر مشخص نشده و منوط به صدور راي نهايي مراجع مربوطه مي باشد.
6. توقف عمليات توليد شمش سرب و واحدهاي مرتبط به دليل آلايندگي‌هاي زيست محيطي و عدم رعايت برخي از مواد قانون کار در شرکت فرعي ملي سرب و روي ايران، مخارج انجام شده بابت کارخانه ذغال شويي و توقف عمليات تکميل آن از ابتداي سال 1394 و اقدامات انجام شده در سال مالي مورد گزارش جهت تکميل و راه اندازي آن در شرکت فرعي صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود و همچنين پيگيريهاي انجام شده توسط گروه جهت تمديد پروانه بهره برداري از معدن شابين آسارجيک ترکيه متعلق به شرکت فرعي زرمتال معدنچليک به ترتيب در يادداشتهاي توضيحي 1-12، 7-14 و 2-18 به تفصيل بيان شده است. در اين ارتباط تکميل، راه اندازي و استفاده از داراييهاي مزبور حسب مورد منوط به خاتمه اقدامات در دست انجام، تامين نقدينگي و مذاکرات با مراجع ذيربط مي‌باشد.
7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-5، 3-5 و 9-45، فروشهاي صادراتي و خريدهاي خارجي به دليل شرايط ناشي از تحريم¬هاي اعمال شده بدون گشايش اعتبارات اسنادي بوده و نرخهاي فروش صادراتي بر مبناي نرخهاي جهاني (LME) و با در نظر گرفتن شرايط بازار از طريق شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي و شرکت نوين آلياژ سمنان صورت گرفته و نقل و انتقال وجوه ارزي درخصوص خريد و فروشهاي مزبور نيز از طريق شرکتهاي کارگزاري طرف قرارداد آن شرکتها انجام شده است. همچنين وضعيت ارزي در يادداشت توضيحي 46 درج شده است. در اين ارتباط رفع باقيمانده تعهدات ارزي در موعد مقرر تعيين شده منوط به وصول مطالبات ارزي (يادداشت توضيحي 1-24) مي¬باشد. مضافا توضيحات مربوط به مبالغ مندرج در اظهارنامه¬هاي گمرکي بابت فروشهاي صادراتي در يادداشت توضيحي 1-4-46 درج شده است.
8. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و سوابق بيمه¬اي در يادداشتهاي توضيحي 37 و 38 درج شده است. در اين ارتباط ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش براساس مبالغ ابرازي و با اعمال معافيتهاي قانوني محاسبه و در صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت منظور شده است. هرگونه تفاوت مبالغ مرتبط با ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده (از جمله تاييد اعتبار ماليات بر ارزش افزوده مندرج در يادداشت توضيحي 24) و سوابق بيمه¬اي مندرج در يادداشتهاي مزبور تا پايان سال 1402 با مبالغ قابل اعلام توسط مقامات ذيربط، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه خواهد بود.
9. داراييهاي ثابت خطرپذير و موجودي مواد و کالا (يادداشتهاي توضيحي 5-14 و 1-23) داراي کسري پوشش بيمه¬اي است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 2-23، ضايعات حاصل از توليد کنسانتره روي و پسماندهاي حاصل از توليد شمش روي از خاک معدني در تعدادي از شرکتهاي فرعي دپو و نگهداري شده که به دليل پايين بودن عيار فلز موجود در آنها توجيه اقتصادي جهت مصرف يا فروش را نداشته و نسبت به نگهداري سوابق مقداري و ارزيابي آن اقدامي صورت نگرفته است.
11. بخشي از اسناد مالکيت زمينهاي شرکتهاي فرعي و شرکت اصلي به دلايل مندرج در يادداشتهاي توضيحي 1-14 و 9-14 به نام شرکتهاي مزبور منتقل نشده است. مفاد بندهاي (4) الي (10) فوق، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
12. منظور از مسايل عمده حسابرسي، مسايلي است که به قضاوت حرفه¬اي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده¬اند. اين مسايل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور، مورد توجه قرار گرفته¬اند و اظهارنظر جداگانه¬اي نسبت به اين مسايل ارايه نمي¬شود. در اين خصوص هيچگونه مسايل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.
13. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1402 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 14 مرداد 1402 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل نشده (مقبول) ارايه شده است.
14. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارايه نمي¬کند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي و يا مواردي است که به نظر مي¬رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
15. موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 15-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني رعايت نشده است.
15. 15-2- مفاد ماده 50 اساسنامه در رابطه با ارايه صورتهاي مالي حسابرسي شده ظرف حداکثر مدت 4 ماه پس از انقضاي سال مالي شرکت به مجمع عمومي عادي رعايت نشده است.
16. همانگونه که در صورتهاي مالي پيوست مشهود است، روند سوددهي شرکتهاي فرعي نسبت به سالهاي قبل کاهش داشته، زيان انباشته شرکتهاي فرعي توليد روي ايران و معدنکاران انگوران بيش از سرمايه ثبت شده آن شرکتها است و نتيجه عمليات شرکت فرعي ملي سرب و روي ايران به دليل توقف بخشي از عمليات شرکت منجر به زيان گرديده و نهايتا سود شرکت اصلي و سود تلفيقي نسبت به سال قبل کاهش داشته است. ضروري است تمهيدات لازم درخصوص افزايش سودآوري شرکت (منتج از سود شرکتهاي فرعي و وابسته) صورت گيرد.
17. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 28/05/1402 صاحبان سهام درخصوص پوشش بيمه¬اي داراييها، اخذ اسناد مالکيت زمينهاي شرکت اصلي، رعايت دستورالعمل‌هاي حاکميت شرکتي، کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و مفاد دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي به نتيجه نرسيده است.
18. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-47، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت در زمان انجام حسابرسي پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، پس از انجام معامله، رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
19. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. مضافا مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارايه صورتهاي مالي شرکت به بازرس قانوني طي مدت 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي ساليانه رعايت نشده که عمدتا ناشي از به طول انجاميدن مراحل تشکيل مجامع شرکتهاي فرعي و وابسته و نهايتا تهيه صورتهاي مالي تلفيقي بوده، لذا امکان ارايه گزارش بازرس قانوني در مهلت زماني 10 روز قبل از تاريخ مجمع فراهم نشده است.
20. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره بند و ماده شــــــــــــرح 1 1-1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بند 1 ماده 7 افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي قبل 2-1 بند 4 ماده 7 افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت براي دوره مالي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 3-1 2 1-2بند 10 ماده 7 دستورالعمل انضباطي ناشران ماده 5افشاي صورتهاي مالي ميان دوره¬اي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه پرداخت سود سهام سهامداران ظرف مهلت قانوني مقرر 3دستورالعمل حاکميت شرکتي 1-3 2-3ماده 3 تبصره 1 ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکتهاي فرعي 3-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيات مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي 3-4ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات 3-5تبصره 2 ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره در خصوص عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات 3-6تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليتهاي آن به کميته انتصابات 7-3ماده 14 تشکيل کميته انتصابات زير نظر هيات مديره و نظارت بر آن 8-3تبصره 1 ماده 14 تصويب منشور کميته¬ حسابرسي در شرکت 9-3تبصره 6 ماده 14 ارايه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از سه کميته تخصصي 10-3 ماده 15 ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل و کميته¬هاي تخصصي و اعضاي هيات مديره شرکتهاي فرعي و وابسته و انعکاس نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيات مديره 11-3ماده 16ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود 12-3 13-3ماده 18 ماده 20تدوين منشور هيات مديره انتخاب دبير هيات مديره زير نظر رييس هيات مديره 14-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه 15-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيات مديره 16-3ماده 39ارايه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيات مديره.
21. در اجراي موضوع ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار، هزينه¬هاي انجام شده شرکت در راستاي مسئوليتهاي اجتماعي براساس مصوبه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 28/05/1402 صاحبان سهام به مبلغ 10 ميليارد ريال بوده است.
22. با عنايت به موضوع فعاليت شرکت (يادداشت توضيحي 2-1)، در رعايت دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، اساسنامه شرکت در چارچوب شرکتهاي مادر (هلدينگ) تغيير ننموده است.
23. اهم موارد عدم رعايت مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط عمدتا شامل مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي، برگزاري منظم جلسات کميته حسابرسي، ساختار سازماني تعريف شده وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليتها، ارزيابي ريسکها، روشهاي کنترل مديريت و فعاليت کنترلي، محيط سامانه¬هاي اطلاعاتي و کنترلهاي کاربردي و تهيه گزارش کنترلهاي داخلي و بررسي آن در کميته حسابرسي و هيات مديره مي¬باشد.
24. در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکتهاي تجاري و موسسات غير تجاري موضوع ماده (46) آيين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.
14مرداد1403 موسسه حسابرسي هشيار بهمند سمت امضاء كننده شماره عضویت زمان شريک موسسه هشيار بهمند Roya Mehdizadeh [Sign] 841368 1403/05/15 23:39:05 شريک موسسه هشيار بهمند Mostafa Fazli [Sign] 952256 1403/05/15 23:40:56 مدير موسسه هشيار بهمند Mohammad Sakhaee Far [Sign] 811022 1403/05/15 23:45:25